¿Cómo llenar el formulario del IVA mensual? (SAT-2151)

SAT-2151
Declaración Jurada y Recibo de Pago Mensual del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
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Casilla ¿Cómo llenarlo?

Determinación del Débito Fiscal

5 - 12 y 15 Consigne el valor total de ventas y/o servicios exentos; exportaciones a Centro América; exportaciones al resto del mundo; medicamentos genéricos, alternativos y antirretrovirales; ventas no afectas (Decreto No. 29-89 y sus reformas); venta de vehículos terrestres del modelo de dos años o más anteriores al del año en curso; venta de vehículos terrestres del modelo del año en curso, del año siguiente o anterior al del año en curso.
13, 16 y 18 Anote el valor neto total de bienes o servicios gravados y lo multiplica por la tarifa establecida en el artículo 10 del Decreto No. 27-92 y sus reformas, el resultado anótelo en las casillas 14, 17 y 19 respectivamente.
20 Anote la suma del valor de las casillas 5, 8, 10, 11, 13, 16 y 18.
21 Anote la suma del valor de las casillas 14, 17 y 19.
CASILLA 22 Anote la suma del valor de las casillas 6, 7, 9,12 y 15
23 Consigne el valor total de crédito fiscal recibido por el Banco de Guatemala, si fuera el caso.
24 Reporte el débito fiscal correspondiente de las facturas especiales, emitidas por contribuyentes en régimen especial u optativo de devolución de crédito fiscal a los exportadores.
25 Anote la suma del valor de las casillas 21, 23 y 24.

Determinación del Crédito Fiscal
De conformidad con el artículo 16 del Decreto 27-92 y sus reformas, la declaración jurada del Impuesto al Valor Agregado de un contribuyente que realice ventas o preste servicios en el territorio nacional y que efectúe exportaciones, presentará dicha declaración, mostrando separadamente la liquidación de créditos y débitos fiscales, para cada una de las actividades antes referidas.
Derivado a lo anterior y de conformidad con el artículo 23 del Acuerdo Gubernativo No. 424-2006, Reglamento de la Ley del IVA, cuando el contribuyente no pueda identificar a que actividad de las antes mencionadas corresponde el crédito fiscal contenido en un documento, debe hacer una distribución proporcional del mismo.

26 y 27 Consigne el valor total de compras de medicamentos genéricos, alternativos y antirretrovirales; compras no afectas (Decreto No. 29-89 y sus reformas).
28 Consigne el valor del IVA pagado por compras de vehículos terrestres del modelo de dos años o más anteriores al del año en curso.
29, 31, 35, 39, 43, 47, 51 y 55 Anote el valor neto total de las compras e importaciones de bienes o servicios adquiridos gravados que utilizará para operaciones locales (ventas internas) y lo multiplica por la tarifa establecida en el artículo 10 del Decreto No. 27-92 y sus reformas, el resultado anótelo en las casillas 30, 32, 36, 40, 44, 48, 52 y 56 respectivamente
33, 37, 41, 45, 49, 53 y 57 Anote el valor neto total de las compras e importaciones de bienes o servicios adquiridos gravados que utilizará para operaciones de exportación o exentas y lo multiplica por la tarifa establecida en el artículo 10 del Decreto No. 27-92 y sus reformas, el resultado anótelo en las casillas 34, 38, 42, 46, 50, 54 y 58 respectivamente
59 Consigne el valor del IVA conforme constancia de exención recibidas.
60 y 61 Consigne en estas casillas el remanente de crédito fiscal del período anterior por operaciones locales o de exportación, según casillas 69 y 73 respectivamente, de la declaración del período anterior.
62 Reporte el crédito fiscal correspondiente de las facturas especiales, emitidas por contribuyentes en régimen especial u optativo de devolución de crédito fiscal a los exportadores.
63 Consigne en esta casilla el valor de las retenciones del IVA a compensar con su crédito fiscal, según el valor declarado en el formulario SAT 2219 (Declaración jurada de retenciones del IVA). Casilla exclusiva para exportadores activados como agentes de retención del IVA.
64 Anote la suma del valor de las casillas 26, 27, 29, 31, 35, 39, 43, 47, 51 y 55.
65 Anote la suma del valor de las casillas 28, 30, 32, 36, 40, 44, 48, 52, 56, 59 y 60.
66 Anote la suma del valor de las casillas 33, 37, 41, 45, 49, 53 y 57.
67 Sume el valor de las casillas 34, 38, 42, 46, 50, 54, 58, 61 y 62, a este resultado reste el valor de la casilla 63.
68 Anote la suma del valor de las casillas 65 y 67.

Determinación del Crédito o Impuesto a Pagar

69 - 78 Anote en cada una de estas casillas el resultado de las operaciones indicadas en cada una de ellas, escriba valores absolutos, no utilice signos.

Indicadores Comerciales

79 y 80 Anote en cada una de estas casillas el resultado de las operaciones indicadas en cada una de ellas.

Cantidad de Operaciones Realizadas

81 - 89 Anote en estas casillas las cantidades de documentos emitidos o recibidos durante el período que está declarando
90 - 95 Utilice estas casillas para rectificar declaraciones presentadas anteriormente o para auto liquidarse multas, intereses y mora, cuando corresponda.
96 Utilice siempre esta casilla para consignar el total a pagar.

Fuente: Superintendencia de Administración Tributaria SAT
http://portal.sat.gob.gt/ct/portal

NOTA: Este artículo sólo puede ser utilizado para fines ilustrativos y no sustituye la consulta de leyes y reglamentos correspondientes