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Impuesto Sobre la Renta (ISR) para Empleados en Relación de Dependencia (APLICABLE HASTA 2012)

Este artículo aplica hasta el 31 de diciembre de 2012.

Lo referente al 2013 en adelante puedes encontrarlo aquí: Guía del ISR: Rentas al Trabajo

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un gravamen directo que deben pagar todas las personas individuales o jurídicas que obtengan ingresos dentro del territorio nacional, y por ende, los trabajadores en relación de dependencia. Con el propósito de fortalecer la comprensión especifica del régimen del ISR para personas individuales en relación de dependencia (empleados), nos permitimos presentar las preguntas relacionadas mas frecuentes:

¿Que empleados deben pagar el ISR?
Según los Art. 37 y 37 “A” de la Ley del ISR, deben pagar este impuesto todas las personas que perciban sueldos, salarios, honorarios, dietas, comisiones, viáticos, y cualquier otro tipo de remuneración. Debido a que la Ley del ISR contempla una deducción única de Q36 mil anuales, los empleados que obtengan menos de dicho Ingreso, no deberán pagar este impuesto.

¿Cada empleado debe pagar personalmente el ISR?
No. Es el patrono quien actúa como agente retenedor y quien además debe realizar el cálculo y si procede, descontar el impuesto cada mes y emitirle constancias de retención. Todos los empleados que obtengan más de Q36 mil anuales deben presentar ante el patrono una declaración jurada al inicio de sus actividades laborales.

¿Qué es la planilla del IVA?
Es un formato por medio del cual todos los trabajadores en relación de dependencia tienen derecho a un crédito fiscal a cuenta del ISR, por el IVA pagado en sus compras documentadas con factura durante el año, hasta por el equivalente al IVA aplicado a su renta neta. Para comprobar este crédito, debe presentarse dicha planilla dentro de los primeros diez (10) días hábiles del mes de enero de cada año, en el que se detallan las facturas. Los originales de las mismas deben ser conservadas en el caso de una revisión por parte de la SAT.

 

¿Cómo sabe un trabajador el porcentaje que debe aplicar para calcular el Impuesto Sobre la Renta a pagar?

Intervalos de Renta ImponibleImpuesto a PagarDe más deAImporte FijoMás

Sobre el
excedente de renta imponible de

Q 0.00Q 65,000.00Q 0.0015 %(sobre la Renta Imponible)Q 65,000.00Q 180,000.00Q 9,750.0020%Q 65,000.00Q 180,000.00Q 295,000.00Q 32,750.0025%Q 90,000.00Q 295,000.00En adelanteQ 61,500.0031%Q 295,000.00

 

 

Ejemplo de cálculo de ISR
Empleados en relación de Dependencia

María trabaja como Secretaría de Gerencia en la Empresa “Buenos Bienes” ganando un sueldo mensual de Q5,000 más Q250 de Bonificación Decreto 78-89). A continuación el cálculo:

Sueldo de 12 meses más Bonificación Q63,000 Art. 37 y 43 Ley ISR
+ Bono 14 Q5,000 Art. 8 Ley ISR
+ Aguinaldo Q5,000 Art. 8 Ley ISR
Renta Neta Q73,000 Total devengado en el año
Deducciones
Deducción unica Q36,000 Art. 37 Ley ISR
Gastos médicos Q1,000
Aguinaldo y Bono 14 Q10,000 Art. 6 Lit. M Ley ISR
Cuotas IGSS Q2,898 Sueldo mensual x 4.83% x 12 meses
Seguros y otras deducciones Q1,000
Total deducciones Q50,898
Renta Imponible Q22,102 Renta Neta – Total Deducciones
ISR a pagar Q3,315 15% sobre Q22,102. 1er linea cuadro de porcentajes
(-) Crédito fiscal reportado en Planilla IVA (Q3,500) Se supone que presento a SAT Planilla de IVA
Diferencia (Q185)

En este ejemplo María no tendrá que pagar ISR al final del año, y si le hicieron retenciones podrá solicitar la devolución.

 

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65 Respuestas para el tema: Impuesto Sobre la Renta (ISR) para Empleados en Relación de Dependencia (APLICABLE HASTA 2012)

  1. dioselin dice:

    pues la verdad me hice bolas por que la deducción única ya no es de 36,000 si no de 48,000 o alguien q me explique como esta la situación se lo agradecería muxo :)

  2. Dconta dice:

    Buenos dias, cualquier persona que genere ganancias en Guatemala debe pagar ISR.

  3. china dice:

    esto es bueno pero aun no encuentro lo que nesesito

  4. china dice:

    esta es una respuesta muy buena perro no encuentro lo que nesesito

  5. MARIEL dice:

    Buena tarde quisiera saber que formularios llenar para presentar la declaracion jurada anual de isr empleados.

    saludos

  6. David dice:

    Todavía no tienen una explicación similar a esta pero con las reformas para el 2013?

  7. Edvin dice:

    una pregunta un contribuyente no pago iva durante 12 meses y ahora lo arreglo pagando multas, ahora la pregunta es como hace para llenar el libro de compras y ventas

  8. marlen dice:

    necesito saber a partir de que sueldo se descuenta el isr

  9. Andrea Nous dice:

    Cual es el procedimiento de obtener impuestos para las personas que “facturan”. Gracias

  10. Andrea Nous dice:

    Buena descripción del articulo. Con una pregunta, gano 4000 pero dicen en el trabajo que vamos a facturar, como serìa el pago de impuestos.
    SAludos

  11. Yolo Guzman dice:

    Buen Post. Saludos.

  12. Sara Cajas Fuentes dice:

    Cómo hago para descargar el formulario y que número es? Gracias

  13. elba dice:

    Buen dia, en mi caso mi sueldo es de Q.2,500.00(BASE) y Q.3,000.00 (bonificacion) esta afecta al pago?, segun el codigo de trabajo la bonificacion no esta afecta a ningun pago, gracias por su respuesta

  14. andrea dice:

    de que pais es esta pagina , por favor responda.

    GRACIAS.

  15. enrique dice:

    buen día, cuanto aciende la cantidad en el 2013 para pagar el ISR

  16. enrique dice:

    ¿que cambios sobre el ISR en el 2013?

  17. David dice:

    Para cuando tendrán listo el material con una explicación similar a esta pero ya aplicable con las reformas del 2013?

  18. Eliza dice:

    Buenos dias, quisiera saber quienes deberan presentar planilla en el 2013? las personas que ganen mas de 6,001 0 sigue las de 3001 en adelante. gracias.

  19. Maria Martinez dice:

    Buen dia, me podrian explicar si lo que se empezara a descontar (el 5% del sueldo) en este año 2013 sera reembolsado a prinicpios del 2014?

  20. LUIS MARROQUIN dice:

    Muy buena explicacion me gusto esta justamente apegado a la ley, les agradezco.
    slds.

  21. Mario Campos dice:

    la forma de calcular que exponen, según entiendo es lo que aplica con relación al año 2012,,,pero necesito saber como se realizara el calculo en este nuevo año 2013 ya que tengo entendido que habran nuevas leyes tributarias

  22. Michell dice:

    Hola buenas tardes, tengo que presentar planilla de Junio a Diciembre, mi duda es sobre la deduccion unica de Q36000, se aplica en la misma cantidad o es proporcional. gracias!

  23. RODOLFO TOLEDO dice:

    mi renta neta es de 148,000.00, cuanto tendria que reportar en mi planilla del iva

  24. Omar Morales dice:

    Buen dia, mi renta imponible es de Q.235,107.71, mi planilla tendria que ser sobre Q.293,884.64 es decir Q.35,266.15 de IVA estando en el regimen del 25%, es correcto o no????? Gracias.

    • Dconta dice:

      Omar, conuna renta imponible de Q235,107.7 debe pagar de ISR anual Q46,526.92, es decir tiene que llegar a eso en IVA, observar que esta cantidad no sea mayor al 12% de sus ingresos brutos. Saludos.

  25. jose antonio dice:

    Tengo un caso, a un amigo le pagan Q. 2,074.00 mensuales, mas bonificacion Q. 250.00, adicional a esto tiene una bonificacion B. Q 1500.00 deseo saber si eldebe declarar o no, ya que su sueldo esta dividido en bonificaciones.
    Gracias. y porque serà que las empresas pagan de esa manera… Esperando su pronta respuesta,

  26. omar hernandez dice:

    buen día,
    en el trabajo me indicaron que lo que tengo por Renta Neta es lo que tengo que presenar en facturas, y según este ejercicio es la Renta imponible =
    (renta neta – Total Deducciones)

  27. Dconta dice:

    AMIGOS, ESTAMOS TRABAJANDO EN MATERIAL QUE APLICARÁ PARA EL 2013. PERMANEZCAN ATENTOS EN NUESTRA PÁGINA DE FACEBOOK. =)

  28. yasmin dice:

    o sea que al final la Sat si cambio lo de la deduccion de 36000 a 48000??

  29. blanca Alemán dice:

    En este año 2013 siempre tenemos que presentar Planilla del Iva o los patronos nos descontaran mensualmente el ISR
    Gracias

  30. Emili Pichola dice:

    ¿las horas extras tambien pagan isr?

  31. JUAN JOSE dice:

    DISCULPEN ESTE PROCEDIMIENTO ES APLICABLE PARA CALCULAR LO QUE SE DEBE PAGAR DEL 01/01/2012 A 31/12/2012

  32. Luis cordero dice:

    graxias por su asesoria

  33. Luis Dardon dice:

    Perdonen la consulta, el bono de 250 y los descuentos de montepio y sindicato se colocan en alguna parte?

  34. Yosmina de Hernandez dice:

    Hoy en algun lugar que no se pueden ingresar en la planilla del iva, las facturas que tengan el sello de pagos trimestrales o algo asi. Si alguien me pudiera ayudar a saber cuales son las que no se pueden ingresar. “De unisuper tengo un monton que dicen sujeto a pagos trimestrales” Gracias….

  35. Marisol dice:

    Gracias por su ayuda es la primera vez que voy a declarar.

  36. Fredy dice:

    Buenasa noches, mi caso es que me despidieron en septiembre y tengo mi constancia de retenciones efectuadas de enero a septiembre, pero no logre ubicarme de nuevo por lo que no tengo patrono a quien presentar mi declaracion definitiva, estoy haciendo mi planilla de IVA y me gustaria recuperar el ISR que me fue retenido. Cual es el procedimiento para poderlo recuperar, es por medio de quien fue mi patrono hasta septiembre o directamente con la SAT.

  37. Luis Alonzo dice:

    ok muchas gracias por su asesoria, saludos

  38. Luis Alonzo dice:

    buen dia yo estoy pagando al banco un prestamo por mi casa eso puedo de alguna forma reportarlo como deducible, gracias

  39. Samadi dice:

    Necesito hacer un calculo para saber si debo declarar o no porque no tengo idea?? Podrian ayudarme por favor

  40. Mario Ardón dice:

    Favor si fuera posible actualicennos con el Decreto 10-2012 sobre el pago de los empleados asalariados del estado.

  41. Carlos dice:

    Buen dia, una pregunta. Este ejemplo es para una persona que trabaja el año completo, pero como se calcula con la persona que solo trabaja unos cuantos meses en el año fiscal? P.E. Yo estuve fuera del pais por dos años y empeze a trabajar nuevamente en guatemala a partir de septiembre de este año

  42. diana dice:

    Gracias por el aporte ya q no recordaba el procedimiento, a mi me sirvio mucho ya que este procedimiento tadavia se usa este año si puedes ayudarnos con lo de el siguiente gracias desde ya.

    • Dconta dice:

      Diana, que bien que te haya servido el aporte. Desde luego estamos trabajando en el procedimiento a aplicar para el 2013, te sugerimos estar cerca siempre, síguenos en las redes sociales. =)

  43. Alejandro Sanabria dice:

    actualmente la ley dice que los ingresos anuales deben ser de 48,000 es cierto o mentira

  44. Dconta dice:

    Hola Jorge, únicamente trabajos en Guatemala.

    Saludos.

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